
Article 1 
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Article 2 
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Article 3 
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ANNEX

                     International Financial Reporting Standard 15
                   
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                        International Financial Reporting Standard 15
                      
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                              1.
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 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 5. 
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 6. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 7. 
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 8. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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                                 9.
                               
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 10. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 11. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 12. 
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 13. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 14. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 15. 
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 16. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 17. 
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 18. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 19. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 20. 
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 21. 
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 23. 
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 24. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 25. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 26. 
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 27. 
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 28. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 29. 
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 30. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 32. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 33. 
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 34. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 35. 
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 36. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 37. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 38. 
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 39. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 40. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 41. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 42. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 43. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 44. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 45. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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                              46.
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                                 47.
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 48. 
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 49. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 50. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 51. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 52. 
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 53. 
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 54. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 55. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 56. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 57. 
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 58. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 59. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 60. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 61. 
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 62. 
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 63. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 64. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 65. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 66. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 67. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 68. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 69. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 70. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 71. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 72. 
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                                 73.
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 74. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 75. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 76. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 77. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 78. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 79. 
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 80. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 81. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 82. 
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 83. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 84. 
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 85. 
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 86. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 87. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 88. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 89. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 90. 
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                                 91.
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 92. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 93. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 94. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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                                 95.
                               
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 96. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 97. 
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 98. 
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 99. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 100. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 101. 
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 102. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 103. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 104. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 106. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 107. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 108. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 109. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 111. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 112. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 113. 
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 114. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 115. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 116. 
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 117. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 118. 
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 119. 
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 120. 
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 121. 
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 122. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 123. 
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 124. 
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 125. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 126. 
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 127. 
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 128. 
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 129. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Appendix A 
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Appendix B 
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 B1 
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 B2 
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 B3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B4 
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 B5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 B6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B8 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 B9 
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 B10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B11 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B12 
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 B13 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 B14 
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 B15 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B16 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B17 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 B18 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B19 
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 B20 
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 B21 
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 B22 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B23 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B24 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B25 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B26 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B27 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 B28 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B29 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B30 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B31 
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 B32 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B33 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 B34 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B35 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B36 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B37 
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 B38 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 B39 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B40 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B41 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B42 
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 B43 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 B44 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B45 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B46 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B47 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 B48 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B49 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B50 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B51 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 B52 
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 B53 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B54 
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 B55 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B56 
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 B57 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B58 
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 B59 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B60 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B61 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B62 
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 B63 
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 B64 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B65 
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 B66 
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 B67 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B68 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B69 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 B70 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B71 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B72 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B73 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B74 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B75 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B76 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 B77 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B78 
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 B79 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B80 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B81 
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 B82 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 B83 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B84 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B85 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B86 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 B87 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B88 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 B89 
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Appendix C 
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 C1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 C2 
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 C3 
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 C4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 C5 
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 C6 
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 C7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 C8 
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 C9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 C10 
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Appendix D 
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 39X . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 D34 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 D35 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 56. 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 64K . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 41G . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 B7 
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 B21 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 3.1 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 
                              3.1.1.
                            
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 5.1 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 
                              5.1.1.
                            
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 5.1.2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 5.4 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 5.4.1 A 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 5.4.5. 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 8.1 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 8.1.5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 B5.12 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 3.1 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 
                              3.1.1.
                            
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 4.2 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 4.2.1. 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 5.1 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 
                              5.1.1.
                            
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 5.1.3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 5.2 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 
                              5.2.1.
                            
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 5.7 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 5.7.1 A 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 5.7.6. 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 7.1 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 7.1.4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 B3.2.13 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 (a) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 B5.7.1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 C5 
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. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 C42 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 5.2 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 
                              5.2.1.
                            . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 C5 
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 C38 
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 34. 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 139N . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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                              2.
                            
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 8. 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 29. 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 37. 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 40E . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 59. 
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 98E . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 69. 
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 72. 
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 81J . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 97Q . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 AG21 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 15B 
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 16A 
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 55. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 2. 
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 140L . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 5. 
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 100. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 3. 
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 114. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 116. 
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 130K . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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                              2.
                            
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                              2A
                            
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                              9.
                            
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                                 43.
                               
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 44A 
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                                 47.
                               
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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                                 55.
                               
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 55A 
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 103T . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 AG4 
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 AG8A . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 AG8B 
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 AG8C 
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 AG48 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 (a) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 9. 
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 67. 
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 70. 
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 85E . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 13. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 14. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 15. 
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 18. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 19. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 20. 
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 27. 
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 28D . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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 8. 
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